A bankszámlavezetés rendjét 217/1998 (xii.30) korm rendelet ix fejezete tartalmazza
§
költségvetési szervek csoportosítása:
-
1) kincstári körbe tartozik
→ költségvetési szervek számlái: (ezek a számlák kincstári körbe
tartoznak → vagyis költségvetési szervek alapfeldataik ellátásához kapcsolódó
pénzforgalmat bonyolító számláikat csak a magyar államkincstár nál kezelhetik,
nincs szabad bankválasztási joga
o
előirányzat
felhasználási keretszámla (költségvetési szerv költségvetésének végrehajtására gazdálkodás pü-i
bonyolítására szolgál, megnyitásáról ill. megszüntetéséről 15 napon belül a
felügyeleti szerv köteles gondoskodni)
o
fedezetbiztositási
számla (1.
másik fél részére nyújt biztosítékot, garanciát 2. ezekből több is
nyitható 3. csak pénzeszköz elkülönitésére szolgál 4.
kifizetéssel megszünik a számla)
o
célelszámolási
forintszámla (1. külföldi adomány, segély kezelésére szolgál, ha a külföldi fé kiköti 2.
több számla is nyitható)
o
letéti számla
(1. költségvetésen
kivűli pénzeszközök kezelésére szolgál 2. számlanyitási kérelmet
felügyeleti szervhez kell benyújtani és engedélyezése a pü. miniszter
hatáskörébe tartozik 3. analitikus nyilvántartást kell vezetni, alábbi
tartalommal→ letét kezelésének időpontja, megnevezése, célja, összege,
kedvezményezett neve, címe, kiutalás teljesítésének időpontja)
o
központi
beruházás előirányzat-felhasználási számla (1. nagyobb volumenű beruházás
kezelésére szolgá, pl épület)
o
feladatfinanszírozási
előirányzat felhasználási számla (1. fejezettől, felügyeleti szervtől külön meghatározott
feldatokra, pályázatokra kapott pénzek, pl. kutatási pályázatok)
o
devizaszámla
(1. központi
szervek bármely kereskedelmi banknál nyithatnak számlát 2. feltétel,
hogy minden tárgyhót követő hónap 10-ig tájékoztattsa a kincstárt)
o
kártyafedezeti
számla (1. előirányzati
számláról különitik el erre a számlára)
o
lakásépítés és
vásárlás munkáltatói támogatása számla (1. otp vezeti 2. megnyitásához engedély
nem kell 3. számla bevételei: átutalt támogatás, kölcsöntörlesztés,
realizált betéti kamat 4. számla kiadása: dolgozók részére folyósított
támogatások, kezelési költségek)
-
2) kincstári körbe nem
tartozik ® kincstári egységes számla kesz
(1. helyi és kisebbségi
önkormányzatok számlái 2. költségvetési
szervek hitelintézetnél vezetett devizaszámlája 3. költségvetési szervek
hitelintézetnél vzetett lakásépítési és
vásárlási számlája)
§
kincstár
fogalma: a
péntügyminiszter szakmai, törvényességi és költségvetési felügyelete alatt
álló, önálló jogi személyiséggel, területi hálózattal rendelkező, önállóan
gazdálkodó központi költségvetési szerv
§
kincstár
feladata: 1) gondoskodik a finanszírozási műveletek, készpénzgazdálkodás, az
államadóság kezelés, törlesztés feladatainak
ellátásáról 2) központi költségvetés nevében és terhére
meghatározott mértékben, célra és feltételell megelőlegezi, likviditási hitelt
nyújt, az egészségbiztosítási, nyugdíjbiztosítási alapnak, állami pénzalapnak,
önkormányzatoknak 3) központi költségvetés szervei részére pénzforgalmi
szolgáltatást nyújt
§
önkormányzatok
pénzellátási rendje:
-
helyi önkormányzatok költségvetési támogatásokat nettó finanszírozási
rendszerén kapják
-
kincstár a normatív támogatásokat, átengedett adókat, egyéb támogatásokat
úgy folyósítja, hogy abból levonja az önkormányzatot terhelő szja, munkaadót,
munkavállalói , tb és eü járulékokat
-
kincstár likviditási, megelőlegezési hitelt nyújt fizetőképesség
megőrzése érdekében
§
önkormányzatok
legfontosabb számlái:
-
költségvetési
elszámolási számla ®alszámlák nyithatók pl, 1.
lakóépület, lakás elidegenítésből származó bevételnek 2.
fedezetbiztosításra 3. háziorvosi, fogorvosi szolgálat ellátásának
kimutatására 3. egyéb eghatározott célú pénzeszközök elkülönitésére
-
külön
bankszámlák: 1. tb pénzeszközök elosztási számlái 2. dolgozók lakásépítési és
vásárlási számla 3. deviza számla 4. letéti számla 5.
adóbeszedési számla
§
helyi
kisebbségi önkormányzatok számlái:
-
1. költségvetési elszámolási
számla 2. letéti számla 3. lakásépítési-vásárlási számla 4.
deviza betét számla
§
Gazdálkodás
vertikális folyamatai: szigorú sorrend követi, amelyek fel nem cserélhetők, át nem léphetők
-
kötelezettségvállalás:
csak vezető
ellenjegyzése után, írásban történhet, feladat ellátását szolgáló fizetési v.
teljesítési kötelezettséget jelent
-
érvényesítés: megkell vizsgálni a
teljesítést és az okmányos szabályszerűséget→ 1. teljestés megfelelően
történt-e, 2. követelésnek megvan-e az alapja, 3. számla
bevételése megtörtén-e, 4. számla elfogadható-e
-
utalványozás: utalványozási jogkörrel csak
a vezető rendelkezik, utalványozás nem más, mint a kiadások teljesítésének és
bevétel beszedésének elrendelése, utalványozás történhet: utalványrendelettel
és röviditett utalvánnyal
-
utalványozás
teljesítése