·
Felügyeleti jellegű
költségvetési ellenőrzés:
o
felügyeleti
jellegű ellenőrzés helyszínen végzett okmányon alapuló, tételes ill.
szúrópróbaszerű ellenőrzést jelent
o
Az
ÁH. szerint a fejezet felügyeletét ellátó szerv költségvetési
végzi az
ellenőrzést a felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél.pl fvm a
földhivataloknál, vagy a fm hivataloknál
o
Az
önkormányzati alrendszerben a felügyeleti jellegű pénzügyi-gazdasági
ellenőrzést a helyi
önk.-t maga végzi, mely kiterjed a saját intézményeire is.
Az ellenőrzési kötelezettség a jegyző feladata.
o
A
felügyeleti ellenőrzés komplex tevékenység, mely kiterjed a 1.
szakmai munka végzésére 2. gazdálkodás teljes körének
ellenőrzésére 3. és a
nyíilvántartási könyvvezetési rendszerre
·
Felügyeleti ellenőrzés területei:
-
az
intézmények működése, szervezete megfelel-e az alapító okiratnak,
jogszabálynak, belső szabályzatnak
-
az
intézmény által ellátott feladatok igazodnak-e a vele szemben támasztott
igényekhez, szakmai követelményekhez
-
a
rendelkezésre álló erőforrásokat célszerűen, hatékonyan használta-e fel keresve
a gazdaságos, takarékos megoldásokat, az intézmény gazdálkodásának
szervezettsége biztosítja-e
·
A belső ellenőrzés rendszere: ellenőrzés szabályait a
15/1999 (II. 5) kormányrendelet tartalmazza
o
A belső ellenőrzési rendszer kialakításáért a
ktgvetési szerv vezetője, helyi önk.-t esetében a polgármester, önk-ti
költségvetési szervnél a jegyző a felelős.
o
belső
ellenőrzésnek 3 formáját különböztetjük meg:
1.
vezetői ellenőrzés
2.
munkafolyamatba épített ellenőrzés
3.
függetlenített belső ellenőrzés
1.
vezetői ellenőrzés: vezetés minden szintjén ki
kell alakítani az ellenőrzést, amelyet a gazdasági és a szakmai vezetők saját területükön
gyakorolnak. eszközrendszere:
a)
rendszeres beszámoltatások, értékezletek tartása
b)
közvetlen helyszíni ellenőrzés
c)
kötelezettségvállalalási, utalványozási érvényesítési jogok
gyakorlása
d)
aláírási jog gyakorlása
e)
szükség szerint munkaterven felüli belső ellenőrzés
2.
munkafolyamatba épített
ellenőrzés: ellenőrzés
a költségvetési szerv tevéknységének egészére terjed ki. szmsz-ben, ügyrendben
vagy a belső szabályzatban részletesen rögzíteni kell az ellenőrzőtt
követelményeket. belső ellenőrzés területei:
a)
kincstári ellenőrzés: melyet az államkincstár
szervezet végzi 2 irányú az ellenőrzés 1.
likviditási és 2. előirányzat
felhasználási ellenőrzés
3.
függetlenített belső
ellenőrzés: szükségességét
az indokolja, hogy az első számú vezetőnek sok feladata mellett nincs módja
minden területet ellenőrizni, ezért
függyetlen belső ell. rendelhet
el FORMÁI:
a)
függetlenített belső ellenőri szervezet
b)
a belső ellenőr teljes, rész vagy osztott munkaidejű
c)
több intézmény által fenntartott belső ellenőrzési szervezet vagy
ellenőr végzi
További kivonatok a következőről A költségveti szervek felügyeleti, szervi és belső ellenőrzési rendszerei és feladatai