Likviditási terv és cash-flow kimutatás
Summary rating: 4 stars
3 Minősítések
Látogatások:
733
szó:
300
Kiadás kelte: december 08, 2007
A likviditás egy vállalat folyamatos, akadálytalan fizetőképességét jelenti. A LIKVIDITÁSI TERV a beáramlások és kiáramlások tervezését és ezen tényezők egymáshoz viszonyított arányát hivatott bemutatni. A likviditáselemzés során a vállalat likvid eszközeinek és rövid lejáratú kötelezettségeinek arányát vizsgálják (likviditási mutatók és likviditási mérleg segítségével). A leghasználatosabb likviditási mutató a forgóeszközök/rövid lejáratú kötelezettségek aránya. Az ún. gyorsráta számításakor a számlálóból kivonjuk a készleteket. Az eredmény jó, ha 1,3 – 1,5 fölött van, bankok esetében általában magasabbra teszik a mércét, ott 1,8-1,9 fölötti eredmény elfogadható. A likviditási mérlegben az eszközök pénzzé tehetőség, a források pedig lejárati időtartam szerint vannak feltüntetve. A CASH-FLOW egy meghatározott időszak alatt pénzforrások képződésének és felhasználásának folyamata, állományváltozása. Megmutatja, hogy a vállalkozás rendelkezésére álló pénzeszközök, mely tevékenységi területen, mely folyamatok révén képződtek és azok felhasználására hol került sor. Forrása a mérleg nyitó és záró tételei, az eredménykimutatás, a különböző nyilvántartások, valamint a kiegészítő melléklet tartalmi elemei. A cash-flow kimutatás egy forgalmi szemléletű kimutatás, amely megmutatja, hogy az egyes tevékenységek milyen hatást gyakorolnak a vállalkozás pénzeszközeire. A kimutatás három fő része a működési, a befektetési és a pénzügyi cash-flow. A pénzforgalmi kimutatást összeállíthatjuk „direkt“ módon, azaz tételesen szembeállítva a pénzbevételeket a hozzájuk kapcsolódó pénzkiadásokkal, illetve „indirekt“ módon, amely során az eredményből kiindulva, korrigáljuk azt azokkal a tételekkel, melyek nem jártak pénzmozgással.